KDV dahil tutardan matrah nasıl bulunur?
KDV dahil tutardan matraha ulaşmak için tutar, bir artı oranın ondalık karşılığına bölünür. Örneğin %20 oranında KDV dahil 1.200 lira, 1,20’ye bölünerek 1.000 lira matrah ve 200 lira KDV olarak ayrıştırılır.
Sık yapılan hata, dahil tutardan doğrudan yüzde hesaplayarak vergiyi bulmaya çalışmaktır. 1.200 liranın %20’si 240 lira olup gerçek KDV tutarı değildir.
Hangi orana tabi olduğumu nasıl bilirim?
KDV oranları, Katma Değer Vergisi Kanunu’na dayanılarak çıkarılan Cumhurbaşkanı kararına ekli listelerde belirlenmiştir. Listelerde yer almayan mal ve hizmetler genel orana tabidir.
Aynı işletmenin farklı oranlara tabi satışları olabilir. Bu durumda belge düzeninin oran ayrımını gösterecek biçimde kurulması, beyan ve iade süreçlerinde sorun yaşanmaması için önemlidir.
Sık sorulan sorular
İndirilecek KDV ile hesaplanan KDV arasındaki fark nedir?
Hesaplanan KDV, satışlar üzerinden tahsil edilen vergidir. İndirilecek KDV ise alışlar nedeniyle yüklenilen vergidir. Beyan döneminde hesaplanan KDV’den indirilecek KDV düşülür; fark ödenir veya devreden KDV olarak sonraki döneme aktarılır.
Devreden KDV nedir?
İndirilecek KDV’nin hesaplanan KDV’yi aştığı dönemlerde aradaki fark ödenmez, sonraki döneme devredilir. Devreden tutar, iade hakkı doğuran bir işlem yoksa yalnızca sonraki dönemlerde indirim yoluyla giderilir.
Tevkifatlı faturada KDV nasıl hesaplanır?
Tevkifat uygulanan işlemlerde KDV’nin bir kısmı alıcı tarafından beyan edilip ödenir. Fatura üzerinde toplam KDV ile tevkifat tutarı ayrı gösterilir. Bu araç tevkifatsız işlem varsayımıyla çalışır.